本课程以内部控制与风险管理的基本理论为基础，以COSO框架和中国《企业内部控制基本规范》及配套指引为指导，结合企业实务案例，系统讲授内部控制的产生与发展、内部控制要素、管理控制、会计控制、业务流程控制、内部控制评价、风险管理概述、企业风险识别、财务风险管理以及信息系统的内部控制和风险管理等内容。通过本课程的学习，使学生掌握内部控制与风险管理的基本原理和方法，理解内部控制对于企业经济管理工作的重要性，能够在特定环境中联系相关理论解决具体的内部控制与风险管理问题，培养学生的风险意识和内部控制实操能力，增进对企业治理和管理的科学素养。

本课程致力于帮助同学们掌握内部控制与风险管理的基本原理和基本方法，并理解内部控制对于企业经济管理工作的重要性；能够在特定环境中联系相关内部控制与风险管理原理解决具体的问题；能够收集并分析内部控制与风险管理信息。

本课程应采取知识讲授、案例教学并结合同学自主研究性学习的教学方法。力争在主讲教师讲授课程和同学们自主研究性学习的过程中培养同学们诚信的职业操守及专业胜任能力。同学们应做到课前预习，课堂积极参与互动，课后练习巩固所学知识并应时常浏览推荐的财经网站和内部控制相关法规。

                                成绩评定方式及比重

     本章教学要求：

u  领会：内部控制的产生背景及发展历程

u  掌握：内部控制的概念、目标和基本原则

u  理解并应用：

1. COSO《内部控制整合框架》五要素的主要内容

2. COSO《企业风险管理整合框架》八要素及三个维度

3. 《萨班斯-奥克斯利法案》对上市公司的影响

4. 中国《企业内部控制基本规范》与COSO框架的异同

u  关注：近年出现的内部控制失效案例（如獐子岛事件）

     本章教学要求：

u  领会：内部控制基本要素的构成及其在内部控制中的作用

u  掌握：内部环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、内部监督各要素的主要内容

u  理解并应用：

1. 内部环境各构成要素对企业内部控制的影响

2. 风险识别的方法及内部风险、外部风险的识别

3. 授权管理的原则和职责划分的作用

4. 沟通障碍及实现有效沟通的途径

5. 日常监督与专项监督的区别与联系

6. 内部控制缺陷的认定标准及整改方法关注：会计要素、会计科目、会计等式之间的关系

u  关注：内部控制要素在实际案例中的应用（如瑞幸咖啡财务造假事件）

     本章教学要求：

u  领会：管理控制的重要性及其与企业战略和目标的关系

u  掌握：组织控制、人力资源管理、企业文化各部分的内涵

u  理解并应用：

1. 不同企业组织管理体制的特点及适用性

2. 公司治理结构中各层级的职责及监督制约关系

3. 管理者应具备的才能和素养

4. 员工激励的主要形式

5. 企业文化建设的方法

u  关注：企业组织控制、人力资源政策及企业文化在实际案例中的应用

u  领会：会计控制的重要性及其在内部控制体系中的地位

u  掌握：资金集中管理、全面预算控制、业绩评价控制的基本原理

u  理解并应用：

1.        不同资金集中管理模式的差异及适用性

2.        全面预算的编制原则、程序及执行控制方法

3.        经济增加值评价指标的计算及运用

4.        平衡计分卡评价体系的原理及关键绩效指标

u  关注：上市公司资金集中管理、全面预算及业绩评价的实务

u  领会：业务流程控制的重要性及各项业务流程的基本框架

u  掌握：各项业务流程的基本控制方式和主要控制活动

u  理解并应用：

1.        销售与收款循环的主要控制活动及控制流程

2.        采购与付款循环的主要控制活动及控制流程

3.        生产流程的主要控制活动及控制流程

4.        筹资活动与投资活动的主要控制活动

5.        不相容职务分离在各项业务流程中的具体应用

u  关注：上市公司业务流程控制失效案例（如康美药业、獐子岛）

本章教学要求：

u  领会：内部控制评价的主体、目标和类型

u  掌握：管理层内部控制自我评价和注册会计师评价内部控制的方法

u  理解并应用：

1.        内部控制自我评价的程序和方法

2.        管理整合方法、分层评价方法、因地制宜的评价方法的特点

3.        注册会计师从整体和业务流程层面评价内部控制的着眼点

4.        内部控制测试的方法

5.        根据内部控制风险评价确定实质性测试

u  关注：上市公司内部控制自我评价报告的内容及分析

本章教学要求：

u  领会：风险管理的概念、目标及重要性

u  掌握：风险管理的程序和组织架构

u  理解并应用：

1.        风险与不确定性的区别

2.        企业面临的主要风险类型及识别方法

3.        风险评估的定性与定量方法

4.        四种风险应对策略的特点及适用条件

5.        风险管理组织的设置及职责

u  关注：企业在经营发展过程中存在的风险及应对措施（如贵人鸟案例）

         

本章教学要求：

u  领会：风险识别的重要性及基本方法

u  掌握：风险清单的类型及辅助识别方法

u  理解并应用：

1.        风险清单的编制及作用

2.        流程图法在风险识别中的应用

3.        企业面临的一般风险类型及识别方法

4.        业务连续性计划的编制程序

u  关注：运用风险清单识别案例企业面临的风险

本章教学要求：

u  领会：财务风险的分类及各类财务风险的特点

u  掌握：各类财务风险的识别、衡量和管理方法

u  理解并应用：

1.        财务风险的定性定量衡量方法

2.        流动性风险的管理措施

3.        信用风险的评估与防范机制

4.        财务杠杆系数的计算及资本结构风险的衡量

5.        投资风险的财务指标分析法

6.        汇率风险和利率风险的套期策略及管理方法

u  关注：上市公司财务风险管理实务   

        

本章教学要求：

u  领会：信息系统内部控制的重要性及COBIT模型的基本原理

u  掌握：信息系统内部控制的分类、目标及主要内容

u  理解并应用：

1.        信息系统战略、信息技术战略、信息管理战略的区别与联系

2.        COBIT模型的控制原理及在信息系统中的应用

3.        信息系统风险的识别与管理

4.        信息系统审计的主要内容

u  关注：信息系统内部控制在企业实际中的应用（如雅百特案例）